¿Cómo se debe anotar la información de las importaciones de bienes y servicios provenientes de los sujetos no domiciliados en el Registro de Compras Electrónico?

En el caso de la importación de bienes se debe considerar lo siguiente:

Factura (Invoice) del no domiciliado (bienes)

Mes de la emisión de la DUA

Mes del registro contable (Asiento contable en el Libro Diario o LDFS)

Mes de pago al No domiciliado

Mes de anotación de la DUA en el 8.1 Reg. de Compras (Crédito Fiscal)

Mes de anotación de la Factura (Invoice) en el 8.2 Reg. de Compras

(No domiciliados)

Criterio: Impuesto a la Renta – Costo o Gasto

1

Mes 1

Mes 1

Mes 1

Mes 1

Mes 1 al Mes 13

Mes 1

Se referencia la DUA

2

Mes 1

Mes 1

Mes 1

Mes 2

Mes 1 al Mes 13

Mes 1

Se referencia la DUA

3

Mes 1

Mes 2

Mes 2

Mes 2

Mes 2 al Mes 14

Mes 2

Se referencia la DUA

4

Mes 1

Mes 2

Mes 2

Mes 3

Mes 3 al Mes 15

Mes 2

NO se referencia nada

5

Mes 1

No hay (*)

Mes 1

Mes 1

No hay (*)

Mes 1

NO se referencia nada

6

Mes 1

No hay (*)

Mes 1

Mes 2

No hay (*)

Mes 1

NO se referencia nada

  7

Mes 1

No hay (*)

Mes 2

Mes 2

No hay (*)

Mes 2

NO se referencia nada

(*) No hay DUA en los casos de ventas de bienes realizadas antes de su despacho a consumo.

En el caso de la importación de servicios se debe considerar lo siguiente:

Factura (Invoice) del no domiciliado (servicios)

Mes del registro contable (Asiento contable en el Libro Diario o LDFS)

Mes de pago al No domiciliado

Mes de utilización económica de servicios. Criterio: IGV (*)

Mes de anotación de la Boleta de Pago (*) en el 8.1 Reg. de Compras (Crédito Fiscal)

Mes de anotación de la Factura (Invoice) en el 8.2 Reg. de Compras

(No domiciliados)

Criterio: Impuesto a la Renta – Costo o Gasto

1

Mes 1

Mes 1

Mes 1

Mes 1

Mes 1 al Mes 13

Mes 1

Se referencia la Boleta de Pago

2

Mes 1

Mes 1

Mes 2

Mes 2

Mes 2 al Mes 14

Mes 1

Se referencia la Boleta de Pago

3

Mes 1

Mes 2

Mes 2

Mes 2

Mes 2 al Mes 14

Mes 2

Se referencia la Boleta de Pago

4

Mes 1

Mes 2

Mes 3

Mes 3

Mes 3 al Mes 15

Mes 2

NO se referencia nada

5

Mes 1

Mes 1

Mes 1

No hay (**)

No hay (**)

Mes 1

NO se referencia nada

6

Mes 1

Mes 1

Mes 2

No hay (**)

No hay (**)

Mes 1

NO se referencia nada

  7

Mes 1

Mes 2

Mes 2

No hay (**)

No hay (**)

Mes 2

NO se referencia nada

  8

Mes 1

Mes 2

Mes 3

No hay (**)

No hay (**)

Mes 2

NO se referencia nada

(*) El pago del IGV por la utilización económica de servicios se debe realizar en una Guía de Pago Varios (Formulario 1662) con el código 1041 y el período tributario es la fecha en que se realiza el pago (según el Informe Nº 075-2007-SUNAT/2B0000).

(**) El servicio fue prestado y consumido por un sujeto no domiciliado en el exterior.