¿Cómo se deben anotar las Notas de Crédito para ajustar las operaciones gravadas con el IGV en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico?

Las Notas de Crédito (tipo 07) deben registrase con valor negativo. Por ejemplo:  -100.00.

La utilización de los campos relativos a la base imponible (14 o 16 del formato 14.1, o 13 del formato 14.2) dependerá del periodo en que se realizó y declaro la venta:

a. Si la Nota de Crédito emitida en el periodo, está relacionada a una factura emitida en un periodo anterior, se deben usar únicamente la versión completa del Registro de Ventas e Ingresos (14.1) y deben registrar datos en los campos:

• 15 (Descuento de la Base Imponible, con valor negativo).

• 17 (Descuento del IGV y/o IPM, con valor negativo)

Ejemplo: Si tenemos el Registro de Ventas e Ingresos correspondiente al periodo 01/2016 y registramos una Nota de Crédito N° 0001-222 emitida el 05/01/2016, la cual está relacionada a la Factura N° 0001-123 emitida el 01/12/2015. Las cifras deben registrarse en el campo 15 (Descuento de la Base Imponible) y en el campo 17 (Descuento del Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal).

20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|222||6|10082435196|GEORGUS SAC|||-1000.00||-180.00|||||||-1180.00|||01/12/2015|01|0001|123||||1|

 

b. Si la Nota de Crédito emitida en el periodo, está relacionada a una factura emitida en el mismo periodo, se deben utilizar en la versión completa del RVI (formato 14.1) los campos: 14 ( base imponible, con valor negativo); 16 (IGV y/o IPM).

Ejemplo: Si tenemos el Registro de Ventas e Ingresos correspondiente al periodo 01/2016 y registramos una Nota de Crédito N° 0001-223 emitida el 05/01/2016, la cual está relacionada a la Factura N° 0001-155 emitida el 04/01/2016.

Versión Completa (14.1):

• 14 (Base Imponible)

• 16 (IGV e IPM)

20160100|2344|M1|04/01/2016||01|0001|155||6|10082435196|GEORGUS SAC||2000.00||360.00||||||||2360.00||||||||||1|

20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|223||6|10082435196|GEORGUSSAC||-1000.00||-180.00||||||||-1180.00|||04/01/2016|01|0001|155||||1|

Asimismo, si corresponde utilizar la versión simplificada del RVI (formato 14.2), se deben utilizar los campos: 13 (base imponible, con valor negativo) y 14 (IGV y/o IPM).

Versión Simplificada (14.2):

• 13 (Base Imponible).

• 14 (IGV e IPM).

20160100|2344|M1|04/01/2016||01|0001|155||6|10082435196|GEORGUS SAC|2000.00|360.00||2360.00|||||||||1|

20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|223||6|10082435196|GEORGUS SAC|-1000.00|-180.00||-1180.00|||04/01/2016|01|0001|155|||1|

Ahora bien, en cualquiera de los formatos o supuestos antes detallados, si varios comprobantes de pago son modificados con una sola Nota de Crédito, se puede hacer referencia a cualquiera de ellos, sin embargo, se sugiere que se detalle la relación en los campos libres a efectos de tener disponible la información en los procedimientos de auditoría financiera y tributaria.