Calculadora de IVA en Guatemala - Actualizada al 2025

El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es un impuesto que se aplica al consumo de bienes y servicios en muchos países, incluyendo Guatemala. Es un gravamen que los consumidores pagan al comprar productos o usar servicios, y los comerciantes luego lo envían al gobierno. En Guatemala, la tasa general del IVA es del 12%, y se utiliza para financiar servicios y programas públicos.

¿Qué es el IVA?

El IVA (Impuesto al Valor Agregado) en Guatemala es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios en el país. Fue establecido mediante el Decreto 27-92 del Congreso de la República y entró en vigencia el 1 de enero de 1993, sustituyendo al impuesto de ventas.

A continuación, algunos datos importantes sobre el IVA en Guatemala:

• Naturaleza del IVA: El IVA es un impuesto de carácter indirecto, lo que significa que es trasladado al consumidor final por los responsables del impuesto, que son los comerciantes y prestadores de servicios.
• Tasa del IVA: En Guatemala, existen tres tasas diferentes de IVA:
  • 12%: Esta es la tasa general que se aplica a la mayoría de bienes y servicios gravados.
  • 0%: Existen ciertos bienes y servicios que están exentos del IVA, como los alimentos básicos, medicinas, libros, entre otros.
  • Exentos: Algunos bienes y servicios están exentos de IVA sin aplicar la tasa del 0%. Esto significa que no se gravan y tampoco generan derecho a crédito fiscal.
    Sujetos del IVA: Los principales sujetos del IVA son los siguientes:
• Contribuyentes: Son personas individuales o empresas que están inscritos en la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) y están autorizados para recaudar y declarar el IVA.
  Consumidores finales: Son las personas que compran bienes y servicios para su uso personal y no están registradas como contribuyentes del IVA.
  Base Imponible: Es el valor sobre el cual se aplica la tasa del IVA. En general, es el precio de venta del bien o servicio, pero existen casos específicos en los que se determina de manera diferente.
• Crédito Fiscal: Los contribuyentes que realizan actividades gravadas con IVA tienen derecho a recuperar el IVA que pagaron por sus compras y gastos relacionados con su actividad económica. Este derecho se llama crédito fiscal, y permite deducir el IVA pagado a proveedores del IVA recaudado por el contribuyente.
• Declaración y Pago: Los contribuyentes del IVA deben presentar declaraciones periódicas (mensuales o trimestrales) en las que detallan las ventas gravadas y las compras con derecho a crédito fiscal. La diferencia entre el IVA recaudado y el crédito fiscal es lo que se debe pagar al fisco.
• Ventajas del IVA: El IVA tiene ventajas en comparación con otros impuestos, como ser más neutral y equitativo, ya que se aplica en todas las etapas de producción y distribución. Además, al permitir el crédito fiscal, evita la doble tributación en cascada que podría ocurrir en otros sistemas impositivos.

En Guatemala, la entidad encargada de la recaudación de los impuestos, incluido el Impuesto al Valor Agregado (IVA), es la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT). La SAT es el órgano fiscalizador del Estado guatemalteco y tiene como misión administrar y controlar la recaudación de los impuestos para garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

La SAT es responsable de la administración de todos los impuestos, tasas y contribuciones establecidos por la ley, y se encarga de supervisar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes, tanto personas individuales como empresas.

Entre las funciones de la SAT se encuentran:

• Recaudación de impuestos: La SAT es la encargada de recaudar los impuestos, incluyendo el IVA, mediante la presentación de declaraciones y el pago de las obligaciones tributarias.
• Fiscalización y control: La SAT realiza acciones de fiscalización para verificar que los contribuyentes cumplan adecuadamente con sus deberes tributarios y detectar posibles irregularidades o evasiones fiscales.
• Registro de contribuyentes: La SAT lleva un registro de los contribuyentes, tanto individuales como empresas, que están obligados a cumplir con sus obligaciones fiscales.
• Atención al contribuyente: La SAT brinda servicios de información y asistencia a los contribuyentes para resolver sus dudas y facilitar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
• Aplicación de sanciones: En caso de incumplimiento de las obligaciones tributarias, la SAT puede aplicar sanciones y multas a los contribuyentes que no cumplan con sus deberes fiscales.

Es importante destacar que la SAT es una entidad autónoma y su gestión está regulada por la Ley Orgánica de la Superintendencia de Administración Tributaria, así como otras leyes y regulaciones tributarias vigentes en Guatemala.

¿Cómo se calcula el IVA si se conoce el Sub-Total?

Puedes utilizar la siguiente fórmula:

IVA = Sub-Total x (Tasa del IVA / 100)

Donde:

• "Sub-Total" es el monto del producto o servicio antes de aplicar el IVA.
• "Tasa del IVA " es el porcentaje de la tasa impositiva que se aplica al producto o servicio.

Ejemplo

Si deseas calcular el IVA para un producto con un precio original de 700 quetzales y la tasa del IVA es del 12%, la fórmula sería:

IVA = 700 x (12 / 100)
IVA = 8400 / 100)
IVA = 84 quetzales

En este caso, el IVA sería de 84 quetzales . Recuerda que el IVA se suma al precio del bien o servicio para obtener el precio total a pagar. Por lo tanto, el precio total con el IVA incluido sería:

Precio total = Precio del bien o servicio + IVA
Precio total = 700 quetzales + 84 quetzales
Precio total = 784 quetzales

Así, el precio total a pagar sería de 784 quetzales.

¿Cómo se calcula el IVA si conoces el Precio Total?

Si conoces el Precio Total que incluye el IVA y deseas calcular cuánto representa el impuesto en ese monto, puedes utilizar la siguiente fórmula:

IVA = (Precio Total x 16) / 116

Donde:

"Precio Total" es el precio final que ya incluye el IVA.
"Tasa del IVA" es el porcentaje de la tasa impositiva que se aplica al producto o servicio.

La fórmula te permitirá despejar el valor del IVA que representa una parte del monto total.

Ejemplo

Supongamos que compraste un electrodoméstico y pagaste un total de 1538 quetzales, incluyendo el IVA al 12%. Para calcular cuánto es el IVA en este monto total, aplicamos la fórmula:

IVA = (1538 x 12) / 112
IVA = 18456 / 112
IVA = 164.79 quetzales

En este ejemplo, el monto del IVA es 164.79 quetzales , y el precio original del producto antes de aplicar el IVA sería:

Precio original = Monto Total - IVA
Precio original = 1538 quetzales - 164.79 quetzales
Precio original = 1373.21 quetzales

Recuerda que es fundamental usar la tasa del IVA adecuada ya que para otros productos o servicios podría ser diferente.

¿Cuánto es el IVA de las siguientes cantidades?